Қаржылық жоспарлау icon

Қаржылық жоспарлау



НазваниеҚаржылық жоспарлау
Дата конвертации09.04.2014
Размер46.01 Kb.
ТипДокументы
источник

Қаржылық жоспарлау


Қаржылық жоспарға үш құжат жатады:

  • Түсім мен шығындар туралы есеп;

  • Жоспар-баланс;

  • Ақша қаражаты қозғалысы туралы есеп.

Пайда мен шығындар туралы есеп

Кәсіпорынның пайдалы жағын бағалау үшін мынадай ақпаратті міндетті білу қажет:

  • Сату көлемін болжау;

  • Тура шығындардың мөлшерлік көлемі;

  • Үстеме шығындар көлемі.

Сату көлемін болжау. Бизнеске әсер ету факторын анықтауға мыналар жатады:

  • Сату көлемінің маусымдық ауытқуы

  • Тауарлардың жаңа түрін жасау

  • Сауда айналымынан кейбір тауар түрлерін алып тастау

  • Экономикалық жағдайдың жергілікті ерекшеліктері

  • өндіріс алаңдарын кеңейту

  • тауар сату ұйымдары және басқалар.

Тура шығындар. Тура шығындар дегеніміз – бұл тауар сату ұйымдарымен байланысты кеткен шығындар. Түсімді жоспарлау кезінде сату көлеміндегі пайыздық түрдегі шығындарды елестетіп көреу керек. Кей кездерде тауар қоры жоғарылап кетсе мұны да түсімді жоспарлау процесінде негізге алу қажет.

Үстеме шығындар. Көп жағдайларда үстеме шығындардың көлемі үстеме шығындар бағасын бір жылға бөлу арқылы анықталады.

Ереже бойынша, коммерциялық қызметті жасауға байланысты оларға мыналар жатады:

  • арендалық төлем;

  • еңбек ақы;

  • көлік шығындары;

  • салық төлемдері;

  • іссапар шығыны;

  • кеңсе қажеттілігі шығындары;

  • байланыс қызметін пайдалану шығындары;

  • банктік несие мен басқа да ақшалай төлемдердің проценттері;

  • жарнамаға кететін шығын;

  • амортизациялық бөлінулер.

 

АКТИВ



ПАССИВ



^ НЕГІЗГІ  КАПИТАЛ

НЕГІЗГІ  КАПИТАЛ

Жер

 

Акционерлік (Жарғылық) капитал

 

Жылжымайтын мүлік

 

Акционерлік (Жарғылық) капитал

 

Жылжымайтын мүлік

 

Акционерлік (Жарғылық) капитал

 

Жылжымайтын мүлік

 

 

 

Амортизация

 

 

 

 

 

 

 

^ АЙНАЛЫМ  КАПИТАЛ

 

МІНДЕТТЕМЕЛЕР

 

Есептесу есебінде касса мен ақша

 

Қысқа мерзімді несиелер

 

Дебиторлық қарыз

 

Басқа да қысқа мерзімдік қарыздар

 

Дебиторлық қарыз

 

Ұзақ мерзімді міндемелер

 

Шикізат пен материалдар қоры

 

 

 

Аяқталмаған өндіріс

 

 

 

 

Баланс активі екі негізгі бөлімнен тұрады:

  • айналым қаражаты немесе ағымдық активтер, – олар жыл көлемінде қолма-қол ақшаға айналады.

  • Негізгі қаражат немесе фиксациялық активтер, ереже бойынша бірнеше жылдан кейін қайтып оралады, демек фирмаға ұзақ мерзімде қызмет етеді.

Материалдық емес активтер патенттер мен лизингтерге кетеді, сонымен қатар «фирма бағалары» - «гудвилла» немесе оның сауда маркасының құндылықтары сауда-саттықтың негізгі құралы болуы мүмкін. Бүгінгі күні кейбір қазақстандық фирмалар ғана өз гудвиллін анықтай алса, шетелде бұл кең тараған.

Пассивтер өз несие берушілері мен жеке фирма капиталы алдындағы міндеттерді атқарады.
Міндеттеме өз кезегінде ағымдық және ұзақ мерзімді болып екіге бөлінеді. Ағымдық – оны жыл көлемінде төлеуге болса, ұзақ мерзімді – одан да ұзағырақ мерзімде төленеді.

Есеп бер кезеңнің балансы кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығына қызмет етеді.

^ Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (Cash Flow)

Ақша қаражатының қозғалысы жоспарының көмегімен кәсіпкер өзінің айналым қаражатын анықтау үшін кез келген уақытта қысқа мерзімді несиедегі қажеттіліктерін бағалай алады.
Түсім есептері туралы есептен ерекшелігі ақша түсімдері туралы есеп акция сату мен алынған ақша сияқты барлық қаржы көздерінен түскен ақшалық түсімдерді есептейді, сонымен қатар кейбір активтердің тарауы мен сатылуынан түскен қаржыны да есепке алады. Шығындауға келсек, ақша түсімдері туралы есеп барлық шығындарға кеткен ақшаны есептейді.

Ақша қаражатының айналымы жоспарын құру үшін екі маңызды көрсеткішті анықтап алу керек:

  • Күтілген ақша түсімдері

  • Күтілген төлемдер.

Түсім
Түсімге ағымдық есептегі және қолма-қол ақша төлемдері жатады. Түсім кәсіпорынның сауда қызметімен байланысты және тауар сату нәтижесі мен қызметі кезінде туады. Түсімнің басқа көздері болып мыналар саналады:

  • Банктік несиелер;

  • Басқа мекемелер мен жеке тұлғалардың несиелері;

  • Арнедаға берілген сауда орындарының арендалық төлемдері;

  • Қандай да бір керек емес кәсіпорындарды пайдаланғандағы төлемдер.

Төлемдер
Төлемдерге түрлі баптардың көптеген сандары жатады, яғниқосымша тауар қорын ұстау, жабдық сатып алу, үстеме шығындар мен ағымдық шығындар жатады. Ақша қаражаты туралы есепке амортизация жатпайды.. Ақша қаражатындағы болашақ қажеттіліктері сауда көлемін ұлғайтуға және жоспарланған барлық шығындарға жететіндей болуы керек.

Қаржылық жағдайдың бағасы

Қаржылық есептерді жасау қаржылық жоспарлаудың соңғы қадамы емес. Оның сапалық жағын да тексеру қажет, яғни компания жағдайының индикаторы болып табылатын жасалған нормалар мен нормативтерге сәйкестігін анықтау. Мұндай индикаторларға мыналар жатады:

  • Жоспарды іске асыру барысында фирма қызметінің шапшаңдығын көрсететін қаржылық көрсеткіштер. Олар пайда көрсеткіштері, капитал ұтымдылығы, қаржылық қызметтің көрсеткіші.

  • Нақты жобаларда инвестициялардың қолайлығын көрсететін инвестиция қолайлығының көрсеткіштері: салынған қаржыларды қайтарудың уақытын көрсететін өтемділік мерзімі; жаңа өнім мен жаңа қызметтің пайдалық жағына әсер ететін кіріс көлемі; кірістің ішкі нормасы мен инвестиция тиімділігінің нормасы.



Похожие:

Қаржылық жоспарлау iconҚаржылық жоспарлау Қаржылық жоспарға үш құжат жатады
Тура шығындар. Тура шығындар дегеніміз – бұл тауар сату ұйымдарымен байланысты кеткен шығындар. Түсімді жоспарлау кезінде сату көлеміндегі...
Қаржылық жоспарлау iconЖедел ақпарат 2011 жылғы «10» маусым
Кәсіпорындардың қаржылық жағдайына талдау жасау аталған сектор кәсіпорындарының өтімділігін, төлемқабілеттігін және қаржылық тұрақтылығын...
Қаржылық жоспарлау iconЖедел ақпарат 2012 жылғы «23» мамыр
Берешектің жыл сайынғы ұлғаюы кәсіпорындардың қаржылық жағдайына теріс әсер етеді, оған ағымдық өтімділік, төлем қабілеттілік және...
Қаржылық жоспарлау icon2012-2016 жылдарға арналған Павлодар облысы бойынша тексеру комиссиясының стратегиялық жоспары
Тексеру комиссиясының пайымдауы мемлекеттік қаржылық бақылау жүйесін нығайту нәтижесі ретінде мемлекеттік қаржылық тәртіптің деңгейін...
Қаржылық жоспарлау iconМемлекеттік қаржылық бақылау органдарының өзара іс-қимыл қағидасы
Осы Мемлекеттік қаржылық бақылау органдарының өзара іс-қимыл қағида (бұдан әрі – Қағида) Қазақстан Республикасы Бюджет кодексінің...
Қаржылық жоспарлау iconШығыс Қазақстан облысы бойынша Қаржылық бақылау инспекциясының 2010 жылға бақылау-тексеру қызметінің қорытындысы
Шығыс Қазақстан облысы бойынша Қаржылық бақылау инспекциясымен 2010 жылы 576 объекті тексеррілді, бұл 2009 жылға қарағанда 54 объектіге...
Қаржылық жоспарлау icon«Сәулет-жоспарлау тапсырмасын беру» мемлекеттік қызмет регламенті Жалпы ережелер. Осы «Сәулет – жоспарлау тапсырмасын беру»
Осы «Сәулет – жоспарлау тапсырмасын беру» мемлекеттік қызмет регламенті (бұдан әрі Регламент) ресімдеулер рәсімін және құрылыс объектілерін...
Қаржылық жоспарлау iconҚазақстан Республикасы Экономика және бюджеттік жоспарлау министрлігінің 2009 – 2011 жылдарға арналған стратегиялық жоспары
Азақстан Республикасы Экономика және бюджеттік жоспарлау министрлігінің (бұдан әрі – Министрлік) миссиясы – бұл экономикалық саясатты...
Қаржылық жоспарлау iconКонкурс жариялайды. Аудандық экономика және бюджеттік жоспарлау бөлімінің ішкі бюджеттік жоспарлау секторының меңгерушісі
Жаңақорған аудандық экономика және бюджеттік жоспарлау бөлімі бос мемлекеттік әкімшілік лауазымға орналасуға конкурс жариялайды
Қаржылық жоспарлау iconПриозерск қаласы әкімдігінің 2013ж
...
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©kzgov.docdat.com 2000-2014
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы