Приложение к решению областного маслихата (XXXIX (внеочередная) сессия, IV созыв) от 7 ноября 2011 года №399/39
СТРАТЕГИЧЕСКИЙ ПЛАН Ревизионной комиссии по Павлодарской области на 2011 – 2015 годы
Миссия и видение
Миссией ревизионной комиссии по Павлодарской области (далее – Ревизионная комиссия) является проведение независимого внешнего государственного финансового контроля, обеспечение прозрачности проводимых контрольных мероприятий с целью выявления, недопущения и устранения финансовых нарушений, повышения эффективности поступлений, расходования бюджетных средств и управления активами государства, укрепления финансовой дисциплины, экономической стабильности.
^ – повышение уровня государственной финансовой дисциплины как результат укрепления системы государственного финансового контроля.
Анализ текущей ситуации и тенденции развития сферы государственного финансового контроля
2.1 Стратегическое направление 1. «Улучшение управления финансовыми ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля». В числе источников средств для преодоления последствий мирового финансового кризиса и подготовки базы последующего экономического роста Главой государства в своем Послании народу Казахстана от 6 марта 2009 года «Через кризис к обновлению и развитию» отмечена необходимость жесткой экономии по всем расходным статьям бюджета и строжайшей финансовой дисциплины. Одним из основных действенных рычагов в сфере соблюдения финансовой дисциплины при использовании бюджетных средств является государственный финансовый контроль. Анализ исполнения расходной части местного бюджета, основанный на результатах контрольных мероприятий ревизионной комиссии Павлодарского областного маслихата, свидетельствует о сохранении тенденции использования бюджетных средств администраторами бюджетных программ, субъектами квазигосударственного сектора с нарушениями таких принципов бюджетной системы, как адресность и целевой характер, обоснованность и эффективность. Также отмечается отсутствие надлежащего мониторинга со стороны координирующих государственных органов, вследствие чего имеют место случаи срыва сроков реализации программных документов, что в конечном итоге приводит к нарушениям финансовой дисциплины, ненадлежащему и несвоевременному выполнению поставленных целей. Основными причинами складывающейся ситуации являются слабый мониторинг за эффективным и своевременным использованием бюджетных средств со стороны администраторов бюджетных программ, недостаточное исполнение ими принятых обязательств. Таким образом, реализация цели и задачи Стратегического плана ревизионной комиссии потребует принятия комплекса системных мер организационного, функционального и финансового характера, направленных на создание эффективной и отвечающей требованиям международных стандартов, а также способствующей строгому соблюдению государственной финансовой дисциплины всеми участниками бюджетного процесса системы государственного финансового контроля.
3. Стратегическое направление, цель, задача, целевые индикаторы, мероприятия и показатели результатов
^ Стратегическое направление 1. Улучшение управления финансовыми ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля. Цель 1.1 Повышение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений и использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства. . ^ 001 «Обеспечение деятельности ревизионной комиссии области» № п/п | Целевые индикаторы | Источник информации
| ^
| Ед. изм. | В отчетном периоде | ^ | Проектируемый период | 2009 год (отчет) | 2010 год (отчет) | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 1 | Повышение доли восстановленных и возмещенных средств, использованных с нарушением законодательства и подлежащих восстановлению | Отчет отдела аналитической работы | % | - | - | - | 50 | 53 | 56 | 60 | 2 | Увеличение охвата контрольными и аналитическими мероприятиями средств бюджета (оценка по расходной части бюджета) | План контрольных мероприятий | % | - | - | - | 40 | 45 | 50 | 55 | 3 | Уменьшение количества актов контроля, не соответствующих стандартам государственного финансового контроля | Решение Технического совета | Ед. | - | - | - | 3 | 2 | 1 | 1 | ^ | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | Задача 1.1 Повышение эффективности контрольных и аналитических мероприятий ревизионной комиссии. | № п/п | Показатели прямых результатов | Источник информации
| Ед. изм. |
^ |
Плановый период | Пректируемый период | 2009 год (отчет) | 2010 год (отчет) | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 1 | Уровень действенности рекомендаций ревизионной комиссии к объектам контроля | Постановление ревизионной комиссии | % | - | - | - | 80 | 83 | 86 | 90 | 2 | Охват объектов контроля системой управления рисками
| План контрольных мероприятий | % | - | - | - | - | 95 | 98 | 100 | 3 | Отчет об исполнении местного бюджета, который по своему содержанию является заключением к соответствующему отчету местного исполнительного органа | Отчеты в маслихаты | Ед. | - | - | 14 | 14 | 14 | 14 | 14 | № п/п | Мероприятия для достижения показателей прямых результатов | ^ | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 1 | Контроль на соответствие, финансовой отчетности и эффективности | х | х | х | х | х | 2 | Оценка реализации стратегических планов местных государственных органов
| х | х | х | х | х | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| и бюджетных программ |
|
|
|
|
| 3 | Контроль за обеспечением полноты и своевременности поступлений в местный бюджет | х | х | х | х | х | 4 | Контроль на соответствие использования средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства законодательству Республики Казахстан. | х | х | х | х | х | 5 | Обеспечение деятельности Технического совета (рассмотрение актов контроля) | х | х | х | х | х | 6 | Внедрение автоматизированной системы отбора и мониторинга объектов контроля по группам риска |
|
| х | х | х |
^ государственного органа стратегическим целям государства
№ п/п | Стратегическое направление и цель государственного органа | Наименование стратегического и (или) программного документа | 1 | 2 | 3 | 1
1 | Стратегическое направление 1. Улучшение управления финансовыми ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля Цель 1.1 Повышение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных 2 | Послание Главы государства народу Казахстана от 28 января 2011 года «Построим будущее вместе!» Послание Главы государства народу Казахстана от 29 января 2010 года «Новое десятилетие – новый экономический подъем, новые возможности Казахстана» Послание Главы государства народу Казахстана от 6 марта 2009 года «Через кризис к обновлению и развитию» Послание Президента страны народу Казахстана от 6 февраля 2008 года «Повышение благосостояния граждан Казахстана – главная цель государственной политики» 3 |
| органов, активов государства. | Послание Президента страны народу Казахстана от 28 февраля 2007 года «Новый Казахстан в новом мире» Выступление Президента Республики Казахстан Н.А. Назарбаева на Антикоррупционном форуме Народно-демократической партии «Нур Отан» |
^
№ п/п | Наименование стратегического направления, цели и задачи государственного органа | Мероприятия по реализации стратегического направления и цели государственного органа | Период реализации
| 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | Стратегическое направление 1. Улучшение управления бюджетными ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля Цель 1.1 Повышение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений и использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства. | В целях реализации Стратегического плана будут приняты меры по развитию потенциала и повышению эффективности деятельности по следующим аспектам: человеческие ресурсы Утвержден Регламент Ревизионной комиссии, разработан коллективный договор в целях повышения рабочего потенциала и обеспечения квалицированным составом работников Организация подготовки и повышения квалификации работников государственного финансового контроля информационные технологии Подключение к Интернету, применение ЭДО, разработка и применение Интернет – ресурса |
Постоянно
Постоянно
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Задача 1.1.1 Повышение эффективности контрольных и аналитических мероприятий ревизионной комиссии | Внедрение автоматизированной системы отбора и мониторинга объектов контроля по группам риска материальные активы Обеспечение компьютерной и оргтехникой, транспортными средствами, средствами связи |
2013-2014 годы
Постоянно |
^
№ п/п | Показатели задачи, для достижения которой требуется межведомственное взаимодействие | Государственный орган, с которым осуществляется межведомственное взаимодействие | Меры, осуществляемые государственными органами
| 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | Уровень действенности рекомендаций ревизионной комиссии к объектам контроля | Местные исполнительные органы, государственные органы | Исполнение рекомендаций, данных ревизионной комиссией |
^
№ п/п |
Наименование риска |
Возможные последствия в случае непринятия превентивных и (или) своевременных мер реагирования
|
^
| 1 1 | 2 2 | 3 3 | 4 4 | Внешние риски | 1 | Отсутствие в бюджетном законодательстве видов нарушений, допускаемых при использовании бюджетных средств | Снижение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений и использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства
| Закрепление на законодательном уровне основных направлений нарушений, возникающих в бюджетном процессе с одновременной разработкой Классификатора нарушений, регламентирующего способы устранения нарушения | 2 | Изменение действующего законодательства Республики Казахстан, отрицательно влияющего на выполнение полномочий и функциональных возможностей ревизионной комиссии
| Снижение уровня финансовой дисциплины объектов контроля, в том числе субъектов квазигосударственного сектора, внешней оценки исполнения республиканского бюджета, стратегических планов, государственных и бюджетных программ в связи с ослаблением полномочий ревизионной комиссии
| Совершенствование законодательства в части усиления и укрепления системы государственного финансового контроля в целях его эффективного функционирования
| 3
1 | Недостаточность эффективных правовых механизмов по установлению адекватной ответственности за финансовые
2 | 1. Снижение уровня финансовой дисциплины, а также прозрачности и эффективности управления финансовыми ресурсами и активами государства. 3 | Установление на законодательном уровне адекватной ответственности за финансовые нарушения
4 |
| нарушения, несвоевременное и ненадлежащее исполнение постановлений и представлений ревизионной комиссии. Несвоевременная и неполная реализация Правительством и государственными органами рекомендаций, данных ревизионной комиссией, по полноте и своевременности поступлений и по эффективному использованию средств местного бюджета. | 2. Отвлечение бюджетных средств на финансирование затрат, осуществленных с несоблюдением принципов бюджетной системы. 3. Рост коррупции. 4. Снижение уровня реализации, а также своевременного и надлежащего исполнения постановлений и представлений ревизионной комиссии. |
| 4 | Несовершенство механизма определения объектов контроля, относящихся к группе риска | Недостаточная эффективность контрольных мероприятий
| Внедрение и использование элементов системы управления рисками. | ^ | 1 | Несоблюдение объектами контроля норм бюджетного законодательства, регламентирующих обеспечение внесения поступлений в бюджет, возмещение необоснованно использованных средств в бюджет либо восстановление их по учету, а также выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств
| Низкий уровень возмещения необоснованно использованных средств в бюджет либо восстановления их по учету, а также выполнения поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств
| Повышение качества работы служб внутреннего контроля, принятие превентивных мер для устранения фактов нивелирования объектами контроля требований, предусмотренных налоговым и бюджетным законодательством
| 1 | 2 | 3 | 4 | 2 | Несвоевременное исполнение объектами контроля рекомендаций ревизионной комиссии
| Использование бюджетных средств с нарушением принципов бюджетной системы, а также неисполнение требований бюджетного и иного законодательства
| Анализ выявленных фактов нарушений, выработка системных рекомендаций и предложений по их предупреждению и пресечению. Исполнение объектами контроля обязанностей, предусмотренных Бюджетным кодексом. | 3 | Воспрепятствование законным требованиям контролеров ревизионной комиссии, выразившееся в отказе допуска для проведения контроля, отказе от предоставления необходимых документов, материалов, информации о деятельности и иных сведений, предоставлении недостоверной информации, создании иного препятствования в осуществлении контроля | Срыв сроков проведения контроля, проведение не всестороннего контроля. Отвлечение контролеров от основной деятельности для принятия мер процессуального характера | Составление акта об отказе в допуске на объект или в предоставлении информации, составление протокола об административном правонарушении | 7. Бюджетные программы
В целях достижения определенных Стратегическим планом целей и задач разработаны следующие бюджетные программы: 001 «Обеспечение деятельности ревизионной комиссии области» 003 «Капитальные расходы государственных органов области»
^
1 | Бюджетная программа | 001 «Обеспечение деятельности ревизионной комиссии области» | 2 | Описание
| Проведение контрольных и аналитических мероприятий по обеспечению поступлений и использованию средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства, оценке реализации стратегических планов местных исполнительных органов в рамках контроля на соответствие, финансовой отчетности и эффективности. Реализация итогов контрольных и аналитических мероприятий ревизионной комиссии. Опубликование в средствах массовой информации отчета об исполнении местного бюджета. | Повышение квалификации работников ревизионной комиссии. | Сопровождение информационных систем. Доступ к сети Интернет. Сопровождение веб-сайта. | 3 | Вид бюджетной программы | В зависимости от содержания | Осуществление государственных функций, полномочий | В зависимости от способа реализации | Индивидуальная |
|
| Текущая/развитие | Текущая бюджетная программа |
| ^ бюджетной программы | Ед. изм. | Отчетный период | Плановый период | Проектируемый период | 2009 год (факт) | 2010 год (план) | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 1 | Показатели прямого результата |
|
|
|
|
|
|
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 2 | Количество проверенных объектов контроля | Ед. | - | - | 8 | 70 | 70 | 70 | 70 | 3 | Количество сотрудников, прошедших обучение международным стандартам финансовой отчетности, государственному языку | Ед. | - | - | 10 | 20 | 20 | 20 | 20 | 4 | Доля восстановленных и/или возмещенных средств, использованных с нарушением законодательства (внесенных поступлений в бюджет, возмещенных необоснованно использованных средств в бюджет либо восстановление их по учету, а также выполненных поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств) | % | - | - | - | 50 | 53 | 56 | 60 | 5 | ^ |
|
|
|
|
|
|
|
| 6 | Количество проверенных объектов | % |
|
| 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 7 | ^ |
|
|
| 34414,0 | 105199,0 | 107427,0 |
|
|
|
| 8 | Бюджетная программа | 003 «Капитальные расходы государственных органов» | 9 | Описание | Материально-техническое оснащение ревизионной комиссии, приобретение материальных и нематериальных активов.
| 10
1 | Вид бюджетной программы
2 | В зависимости от содержания | Осуществление государственных функций, полномочий | 3 | 4 |
|
| В зависимости от способа реализации | Индивидуальная |
|
| Текущая/развитие | Текущая бюджетная программа |
11 | ^ бюджетной программы | Ед. изм. | Отчетный период | Плановый период | Проектируемый период | 2009 год (факт) | 2010 год (план) | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 12 | Показатели прямого результата |
|
|
|
|
|
|
|
| 13 | Приобретение компьютерной и оргтехники | Тыс. тенге | - | - | 4370,0 |
|
|
|
| 14 | Приобретение операционных систем, программных продуктов, 1-С Бухгалтерии |
|
|
| 1300,0 |
|
|
|
| 15 | Приобретение офисной мебели | Тыс. тенге | - | - | 1600,0 |
|
|
|
| 16 | ^ |
|
|
|
|
|
|
|
| 17 | Обеспечение компьютерной и оргтехникой | % |
|
| 100 |
|
|
|
| 18 | Обеспечение мебелью | % |
|
| 100 |
|
|
|
| 19 | ^ |
|
|
| 7270,0 |
|
|
|
|
^
№ п/п 1 |
2 | Ед. изм. 3 | Отчетный период | Плановый период | ^ | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|
|
| ^ | 2010 год (план) | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 1 | Всего бюджетных расходов | тыс. тенге | - | - | 41684,0 | 105199 | 107427 |
|
| 2 | Текущие бюджетные программы | тыс. тенге | - | - | 41684,0 | 105199 | 107427 |
|
| 3 | в том числе 001 – Услуги по обеспечению деятельности ревизионной комиссии области | тыс. тенге | - | - | 34414,0 | 105199 | 107427 |
|
| 4 | 003 – Капитальные расходы государственных органов | тыс. тенге | - | - | 7270,0 | - | - |
|
|
|