Приложение
к решению областного маслихата
(XXXIX (внеочередная) сессия, IV созыв)
от 7 ноября 2011 года №399/39
СТРАТЕГИЧЕСКИЙ ПЛАН
Ревизионной комиссии по Павлодарской области
на 2011 – 2015 годы
Миссия и видение
Миссией ревизионной комиссии по Павлодарской области (далее – Ревизионная комиссия) является проведение независимого внешнего государственного финансового контроля, обеспечение прозрачности проводимых контрольных мероприятий с целью выявления, недопущения и устранения финансовых нарушений, повышения эффективности поступлений, расходования бюджетных средств и управления активами государства, укрепления финансовой дисциплины, экономической стабильности.
^ – повышение уровня государственной финансовой дисциплины как результат укрепления системы государственного финансового контроля.
Анализ текущей ситуации и тенденции развития сферы государственного финансового контроля
2.1 Стратегическое направление 1. «Улучшение управления финансовыми ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля».
В числе источников средств для преодоления последствий мирового финансового кризиса и подготовки базы последующего экономического роста Главой государства в своем Послании народу Казахстана от 6 марта 2009 года «Через кризис к обновлению и развитию» отмечена необходимость жесткой экономии по всем расходным статьям бюджета и строжайшей финансовой дисциплины.
Одним из основных действенных рычагов в сфере соблюдения финансовой дисциплины при использовании бюджетных средств является государственный финансовый контроль.
Анализ исполнения расходной части местного бюджета, основанный на результатах контрольных мероприятий ревизионной комиссии Павлодарского областного маслихата, свидетельствует о сохранении тенденции использования бюджетных средств администраторами бюджетных программ, субъектами квазигосударственного сектора с нарушениями таких принципов бюджетной системы, как адресность и целевой характер, обоснованность и эффективность.
Также отмечается отсутствие надлежащего мониторинга со стороны координирующих государственных органов, вследствие чего имеют место случаи срыва сроков реализации программных документов, что в конечном итоге приводит к нарушениям финансовой дисциплины, ненадлежащему и несвоевременному выполнению поставленных целей.
Основными причинами складывающейся ситуации являются слабый мониторинг за эффективным и своевременным использованием бюджетных средств со стороны администраторов бюджетных программ, недостаточное исполнение ими принятых обязательств.
Таким образом, реализация цели и задачи Стратегического плана ревизионной комиссии потребует принятия комплекса системных мер организационного, функционального и финансового характера, направленных на создание эффективной и отвечающей требованиям международных стандартов, а также способствующей строгому соблюдению государственной финансовой дисциплины всеми участниками бюджетного процесса системы государственного финансового контроля.
3. Стратегическое направление, цель, задача, целевые индикаторы,
мероприятия и показатели результатов
^
Стратегическое направление 1. Улучшение управления финансовыми ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля.
Цель 1.1 Повышение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений и использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства.
.
^ 001 «Обеспечение деятельности ревизионной комиссии области»
№ п/п
|
Целевые индикаторы
|
Источник информации
|
^
|
Ед. изм.
|
В отчетном периоде
|
^
|
Проектируемый период
|
2009 год
(отчет)
|
2010 год
(отчет)
|
2011 год
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
|
2015 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1
|
Повышение доли восстановленных и возмещенных средств, использованных с нарушением законодательства и подлежащих восстановлению
|
Отчет отдела аналитической работы
|
%
|
-
|
-
|
-
|
50
|
53
|
56
|
60
|
2
|
Увеличение охвата контрольными и аналитическими мероприятиями средств бюджета (оценка по расходной части бюджета)
|
План контрольных мероприятий
|
%
|
-
|
-
|
-
|
40
|
45
|
50
|
55
|
3
|
Уменьшение количества актов контроля, не соответствующих стандартам государственного финансового контроля
|
Решение Технического совета
|
Ед.
|
-
|
-
|
-
|
3
|
2
|
1
|
1
|
^
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
Задача 1.1 Повышение эффективности контрольных и аналитических мероприятий ревизионной комиссии.
|
№ п/п
|
Показатели прямых
результатов
|
Источник информации
|
Ед. изм.
|
^
|
Плановый период
|
Пректируемый период
|
2009 год
(отчет)
|
2010 год
(отчет)
|
2011 год
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
|
2015 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1
|
Уровень действенности рекомендаций ревизионной комиссии к объектам контроля
|
Постановление ревизионной комиссии
|
%
|
-
|
-
|
-
|
80
|
83
|
86
|
90
|
2
|
Охват объектов контроля системой управления рисками
|
План контрольных мероприятий
|
%
|
-
|
-
|
-
|
-
|
95
|
98
|
100
|
3
|
Отчет об исполнении местного бюджета,
который по своему содержанию является заключением к соответствующему отчету местного исполнительного органа
|
Отчеты в маслихаты
|
Ед.
|
-
|
-
|
14
|
14
|
14
|
14
|
14
|
№ п/п
|
Мероприятия для достижения показателей прямых результатов
|
^
|
2011 год
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
|
2015 год
|
1
|
Контроль на соответствие, финансовой отчетности и эффективности
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
2
|
Оценка реализации стратегических планов местных государственных органов
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
и бюджетных программ
|
|
|
|
|
|
3
|
Контроль за обеспечением полноты и своевременности поступлений в местный бюджет
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
4
|
Контроль на соответствие использования средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства законодательству Республики Казахстан.
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
5
|
Обеспечение деятельности Технического совета (рассмотрение актов контроля)
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
6
|
Внедрение автоматизированной системы отбора и мониторинга объектов контроля по группам риска
|
|
|
х
|
х
|
х
|
^
государственного органа стратегическим целям государства
№ п/п
|
Стратегическое направление и цель государственного органа
|
Наименование стратегического и (или) программного документа
|
1
|
2
|
3
|
1
1
|
Стратегическое направление 1. Улучшение управления финансовыми ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля
Цель 1.1 Повышение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных
2
|
Послание Главы государства народу Казахстана от 28 января 2011 года «Построим будущее вместе!»
Послание Главы государства народу Казахстана от 29 января 2010 года «Новое десятилетие – новый экономический подъем, новые возможности Казахстана»
Послание Главы государства народу Казахстана от 6 марта 2009 года «Через кризис к обновлению и развитию»
Послание Президента страны народу Казахстана от 6 февраля 2008 года «Повышение благосостояния граждан Казахстана – главная цель государственной политики»
3
|
|
органов, активов государства.
|
Послание Президента страны народу Казахстана от 28 февраля 2007 года «Новый Казахстан в новом мире»
Выступление Президента Республики Казахстан Н.А. Назарбаева на Антикоррупционном форуме Народно-демократической партии «Нур Отан»
|
^
№ п/п
|
Наименование стратегического направления, цели и задачи государственного органа
|
Мероприятия по реализации
стратегического направления и цели
государственного органа
|
Период реализации
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Стратегическое направление 1. Улучшение управления бюджетными ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля
Цель 1.1 Повышение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений и использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства.
|
В целях реализации Стратегического плана будут приняты меры по развитию потенциала и повышению эффективности деятельности по следующим аспектам:
человеческие ресурсы
Утвержден Регламент Ревизионной комиссии, разработан коллективный договор в целях повышения рабочего потенциала и обеспечения квалицированным составом работников
Организация подготовки и повышения квалификации работников государственного финансового контроля
информационные технологии
Подключение к Интернету, применение ЭДО, разработка и применение Интернет – ресурса
|
Постоянно
Постоянно
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Задача 1.1.1 Повышение эффективности контрольных и аналитических мероприятий ревизионной комиссии
|
Внедрение автоматизированной системы отбора и мониторинга объектов контроля по группам риска
материальные активы
Обеспечение компьютерной и оргтехникой, транспортными средствами, средствами связи
|
2013-2014 годы
Постоянно
|
^
№ п/п
|
Показатели задачи, для достижения которой требуется межведомственное взаимодействие
|
Государственный орган, с которым
осуществляется межведомственное
взаимодействие
|
Меры, осуществляемые государственными органами
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Уровень действенности рекомендаций ревизионной комиссии к объектам контроля
|
Местные исполнительные органы, государственные органы
|
Исполнение рекомендаций, данных ревизионной комиссией
|
^
№ п/п
|
Наименование риска
|
Возможные последствия в случае непринятия превентивных и (или) своевременных мер реагирования
|
^
|
1
1
|
2
2
|
3
3
|
4
4
|
Внешние риски
|
1
|
Отсутствие в бюджетном законодательстве видов нарушений, допускаемых при использовании бюджетных средств
|
Снижение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при
обеспечении поступлений и использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства
|
Закрепление на законодательном уровне основных направлений нарушений,
возникающих в бюджетном процессе с одновременной разработкой Классификатора нарушений, регламентирующего способы устранения нарушения
|
2
|
Изменение действующего законодательства Республики Казахстан, отрицательно влияющего на выполнение полномочий и функциональных возможностей ревизионной комиссии
|
Снижение уровня финансовой дисциплины объектов контроля, в том числе субъектов квазигосударственного сектора, внешней оценки исполнения республиканского бюджета, стратегических планов, государственных и бюджетных программ в связи с ослаблением полномочий ревизионной комиссии
|
Совершенствование законодательства в части усиления и укрепления системы государственного финансового контроля в целях его эффективного функционирования
|
3
1
|
Недостаточность эффективных правовых механизмов по установлению адекватной ответственности за финансовые
2
|
1. Снижение уровня финансовой дисциплины, а также прозрачности и эффективности управления финансовыми ресурсами и активами государства.
3
|
Установление на законодательном уровне адекватной ответственности за финансовые нарушения
4
|
|
нарушения, несвоевременное и ненадлежащее исполнение постановлений и представлений
ревизионной комиссии.
Несвоевременная и неполная реализация Правительством и государственными органами рекомендаций, данных ревизионной комиссией, по полноте и своевременности поступлений и по эффективному использованию средств
местного бюджета.
|
2. Отвлечение бюджетных средств на финансирование затрат, осуществленных с несоблюдением
принципов бюджетной системы. 3. Рост коррупции.
4. Снижение уровня реализации, а также своевременного и надлежащего исполнения постановлений и представлений ревизионной комиссии.
|
|
4
|
Несовершенство механизма определения объектов контроля, относящихся к группе риска
|
Недостаточная эффективность контрольных мероприятий
|
Внедрение и использование элементов системы управления рисками.
|
^
|
1
|
Несоблюдение объектами контроля норм бюджетного законодательства, регламентирующих обеспечение внесения поступлений в бюджет, возмещение необоснованно использованных средств в бюджет либо восстановление их по учету, а также выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств
|
Низкий уровень возмещения необоснованно использованных средств в бюджет либо восстановления их по учету, а также выполнения поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств
|
Повышение качества работы служб внутреннего контроля, принятие превентивных мер для устранения фактов нивелирования объектами контроля требований, предусмотренных налоговым и бюджетным законодательством
|
1
|
2
|
3
|
4
|
2
|
Несвоевременное исполнение объектами контроля рекомендаций ревизионной комиссии
|
Использование бюджетных средств с нарушением принципов бюджетной системы, а также неисполнение требований бюджетного и иного законодательства
|
Анализ выявленных фактов нарушений, выработка системных рекомендаций и предложений по их предупреждению и пресечению.
Исполнение объектами контроля обязанностей, предусмотренных
Бюджетным кодексом.
|
3
|
Воспрепятствование законным требованиям контролеров ревизионной комиссии, выразившееся в отказе допуска для проведения контроля, отказе от предоставления необходимых документов, материалов, информации о деятельности и иных сведений, предоставлении недостоверной информации, создании иного препятствования в осуществлении контроля
|
Срыв сроков проведения контроля, проведение не всестороннего контроля. Отвлечение контролеров от основной деятельности для принятия мер процессуального характера
|
Составление акта об отказе в допуске на объект или в предоставлении информации, составление протокола об административном правонарушении
|
7. Бюджетные программы
В целях достижения определенных Стратегическим планом целей и задач разработаны следующие бюджетные программы:
001 «Обеспечение деятельности ревизионной комиссии области»
003 «Капитальные расходы государственных органов области»
^
1
|
Бюджетная программа
|
001 «Обеспечение деятельности ревизионной комиссии области»
|
2
|
Описание
|
Проведение контрольных и аналитических мероприятий по обеспечению поступлений и использованию средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства, оценке реализации стратегических планов местных исполнительных органов в рамках контроля на
соответствие, финансовой отчетности и эффективности.
Реализация итогов контрольных и аналитических мероприятий ревизионной комиссии. Опубликование в средствах массовой информации отчета об исполнении местного бюджета.
|
Повышение квалификации работников ревизионной комиссии.
|
Сопровождение информационных систем. Доступ к сети Интернет. Сопровождение веб-сайта.
|
3
|
Вид бюджетной программы
|
В зависимости от содержания
|
Осуществление государственных функций, полномочий
|
В зависимости от способа реализации
|
Индивидуальная
|
|
|
Текущая/развитие
|
Текущая бюджетная программа
|
|
^
бюджетной программы
|
Ед. изм.
|
Отчетный период
|
Плановый период
|
Проектируемый период
|
2009 год
(факт)
|
2010 год
(план)
|
2011 год
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
|
2015 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
1
|
Показатели прямого результата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
2
|
Количество проверенных объектов контроля
|
Ед.
|
-
|
-
|
8
|
70
|
70
|
70
|
70
|
3
|
Количество сотрудников, прошедших обучение международным стандартам финансовой отчетности, государственному языку
|
Ед.
|
-
|
-
|
10
|
20
|
20
|
20
|
20
|
4
|
Доля восстановленных и/или возмещенных средств, использованных с
нарушением законодательства (внесенных поступлений в бюджет, возмещенных необоснованно использованных средств в бюджет либо восстановление их по учету, а
также выполненных поставщиками
товаров, работ и услуг договорных обязательств)
|
%
|
-
|
-
|
-
|
50
|
53
|
56
|
60
|
5
|
^
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Количество проверенных объектов
|
%
|
|
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
7
|
^
|
|
|
|
34414,0
|
105199,0
|
107427,0
|
|
|
|
|
8
|
Бюджетная программа
|
003 «Капитальные расходы государственных органов»
|
9
|
Описание
|
Материально-техническое оснащение ревизионной комиссии, приобретение материальных и нематериальных активов.
|
10
1
|
Вид бюджетной программы
2
|
В зависимости от содержания
|
Осуществление государственных функций, полномочий
|
3
|
4
|
|
|
В зависимости от способа реализации
|
Индивидуальная
|
|
|
Текущая/развитие
|
Текущая бюджетная программа
|
11
|
^
бюджетной программы
|
Ед. изм.
|
Отчетный период
|
Плановый период
|
Проектируемый период
|
2009 год
(факт)
|
2010 год
(план)
|
2011 год
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
|
2015 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
12
|
Показатели прямого результата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13
|
Приобретение компьютерной и оргтехники
|
Тыс. тенге
|
-
|
-
|
4370,0
|
|
|
|
|
14
|
Приобретение операционных систем, программных продуктов, 1-С Бухгалтерии
|
|
|
|
1300,0
|
|
|
|
|
15
|
Приобретение офисной мебели
|
Тыс. тенге
|
-
|
-
|
1600,0
|
|
|
|
|
16
|
^
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17
|
Обеспечение компьютерной и оргтехникой
|
%
|
|
|
100
|
|
|
|
|
18
|
Обеспечение мебелью
|
%
|
|
|
100
|
|
|
|
|
19
|
^
|
|
|
|
7270,0
|
|
|
|
|
^
№ п/п
1
|
2
|
Ед. изм.
3
|
Отчетный период
|
Плановый период
|
^
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
|
^
|
2010 год
(план)
|
2011 год
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
|
2015 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
1
|
Всего бюджетных расходов
|
тыс. тенге
|
-
|
-
|
41684,0
|
105199
|
107427
|
|
|
2
|
Текущие бюджетные программы
|
тыс. тенге
|
-
|
-
|
41684,0
|
105199
|
107427
|
|
|
3
|
в том числе
001 – Услуги по обеспечению деятельности ревизионной комиссии области
|
тыс. тенге
|
-
|
-
|
34414,0
|
105199
|
107427
|
|
|
4
|
003 – Капитальные расходы государственных органов
|
тыс. тенге
|
-
|
-
|
7270,0
|
-
|
-
|
|
|
|
