Приложение
к решению областного маслихата
(XL сессия, IV созыв) № 407/40 от
6 декабря 2011 года
СТРАТЕГИЧЕСКИЙ ПЛАН
Ревизионной комиссии по Павлодарской области на 2012 – 2016 годы
Миссия и видение
Миссией ревизионной комиссии по Павлодарской области (далее – Ревизионная комиссия) является проведение независимого внешнего государственного финансового контроля, обеспечение прозрачности проводимых контрольных мероприятий с целью выявления, недопущения и устранения финансовых нарушений, повышения эффективности поступлений, расходования бюджетных средств и управления активами государства, укрепления финансовой дисциплины, экономической стабильности.
^ – повышение уровня государственной финансовой дисциплины как результат укрепления системы государственного финансового контроля.
Анализ текущей ситуации и тенденции развития сферы государственного финансового контроля
2.1 Стратегическое направление 1. «Улучшение управления финансовыми ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля».
В числе источников средств для преодоления последствий мирового финансового кризиса и подготовки базы последующего экономического роста Главой государства в своем Послании народу Казахстана от 6 марта 2009 года «Через кризис к обновлению и развитию» отмечена необходимость жесткой экономии по всем расходным статьям бюджета и строжайшей финансовой дисциплины.
Неотъемлемым атрибутом государственной власти является система государственного финансового контроля, повышение эффективности которой способствует укреплению финансовой, бюджетной и налоговой дисциплины. Формирование действенной системы государственного контроля путем решения существующих проблем и определения перспективных направлений развития – актуальная задача нашего государства. Актуальность задачи продиктована рядом факторов.
С каждым годом увеличивается объем местного бюджета. Так, в текущем 2011 году объем бюджета области составил свыше 103 миллиардов тенге. В области стартовал ряд программ социально-экономического развития, нацеленных на стабилизацию, диверсификацию и модернизацию экономики. Значительные объемы средств выделяются на решение социальных задач. Однако, эффект отмеченных положительных тенденций снижается в результате допускаемых нарушений требований бюджетного законодательства.
Так, анализ исполнения расходной части местного бюджета, основанный на результатах контрольных мероприятий ревизионной комиссии Павлодарского областного маслихата, свидетельствует о сохранении тенденции использования бюджетных средств администраторами бюджетных программ, субъектами квазигосударственного сектора с нарушениями таких принципов бюджетной системы, как адресность и целевой характер, обоснованность и эффективность.
Также отмечается отсутствие надлежащего мониторинга со стороны координирующих государственных органов, вследствие чего имеют место случаи срыва сроков реализации программных документов, что в конечном итоге приводит к нарушениям финансовой дисциплины, ненадлежащему и несвоевременному выполнению поставленных целей.
Основными причинами складывающейся ситуации являются слабый мониторинг за эффективным и своевременным использованием бюджетных средств со стороны администраторов бюджетных программ, недостаточное исполнение ими принятых обязательств.
Одним из основных действенных рычагов в сфере соблюдения финансовой дисциплины при использовании бюджетных средств является государственный финансовый контроль.
Государственный финансовый контроль – инструмент стабилизации экономики, которая имеет большое практическое значение для экономического развития всех стран, всего международного сообщества, поскольку экономический кризис оказал влияние на мировую экономику в целом и каждую страну – участницу экономического процесса – в частности.
Роль созданного в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан ГУ «Ревизионная комиссия по Павлодарской области» заключается в осуществлении внешнего государственного финансового контроля за исполнением местного бюджета, проводимого с учетом оценки степени рисков, направленной на определение и проведение контрольных мероприятий в сферах наиболее подверженных финансовым рискам.
Реализация цели и задачи Стратегического плана ревизионной комиссии потребует принятия комплекса системных мер организационного, функционального и финансового характера, направленных на создание эффективной и отвечающей требованиям международных стандартов, а также способствующей строгому соблюдению государственной финансовой дисциплины всеми участниками бюджетного процесса, системы государственного финансового контроля.
3. Стратегическое направление, цель, задача, целевые индикаторы,
мероприятия и показатели результатов
^
Стратегическое направление 1. Улучшение управления финансовыми ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля.
Цель 1.1 Повышение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений и использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства.
^ 001 «Обеспечение деятельности ревизионной комиссии области»
№ п/п
|
Целевые индикаторы
|
Источник информации
|
^
|
Ед. изм.
|
В отчетном периоде
|
^
|
Проектируемый период
|
2010 год
(отчет)
|
2011 год
(отчет)
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
|
2015 год
|
2016 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1.
|
Доля выявленных финансовых нарушений в общем объеме средств, охваченных контролем
|
Отчет отдела аналитической работы
|
%
|
-
|
-
|
7-9
|
6-8
|
6-8
|
5-7
|
5-7
|
^
|
Задача 1.1 Повышение эффективности контрольных и аналитических мероприятий ревизионной комиссии.
|
№ п/п
|
Показатели прямых
результатов
|
Источник информации
|
Ед. изм.
|
^
|
Плановый период
|
Пректируемый период
|
2010 год
(отчет)
|
2011 год
(отчет)
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
|
2015 год
|
2016 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1.
|
Уровень действенности рекомендаций
|
Постановление ревизионной комиссии
|
%
|
-
|
-
|
76
|
79
|
82
|
85
|
88
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
2.
|
Охват объектов контроля автоматизированной системой управления рисками
|
План контрольных мероприятий
|
%
|
-
|
-
|
|
100
|
100
|
100
|
100
|
№ п/п
|
Мероприятия для достижения показателей прямых результатов
|
^
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
|
2015 год
|
2016 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1.
|
Контроль на соответствие, финансовой отчетности и эффективности
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
2.
|
Оценка реализации стратегических планов местных государственных органов
и бюджетных программ
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
3.
|
Контроль за обеспечением полноты и своевременности поступлений в местный бюджет
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
4.
|
Контроль на соответствие использования средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства законодательству Республики Казахстан.
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
5.
|
Внедрение автоматизированной системы отбора и мониторинга объектов контроля по группам риска
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
6.
|
Обучение и повышение квалификации работников Ревизионной комиссии
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
^
государственного органа стратегическим целям государства
№ п/п
|
Стратегическое направление и цель государственного органа
|
Наименование стратегического и (или) программного документа
|
1
|
2
|
3
|
1.
|
Стратегическое направление 1. Улучшение управления финансовыми ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля
Цель 1.1 Повышение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства.
|
Послание Главы государства народу Казахстана от 28 января 2011 года «Построим будущее вместе!»
Послание Главы государства народу Казахстана от 29 января 2010 года «Новое десятилетие – новый экономический подъем, новые возможности Казахстана»
Послание Главы государства народу Казахстана от 6 марта 2009 года «Через кризис к обновлению и развитию»
Послание Президента страны народу Казахстана от 6 февраля 2008 года «Повышение благосостояния граждан Казахстана – главная цель государственной политики»
Послание Президента страны народу Казахстана от 28 февраля 2007 года «Новый Казахстан в новом мире»
Выступление Президента Республики Казахстан Н.А. Назарбаева на Антикоррупционном форуме Народно-демократической партии «НурОтан»
|
^
№ п/п
|
Наименование стратегического направления, цели и задачи государственного органа
|
Мероприятия по реализации
стратегического направления и цели
государственного органа
|
Период реализации
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1.
|
Стратегическое направление 1. Улучшение управления бюджетными ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля
Цель 1.1 Повышение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений и использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства.
|
Человеческие ресурсы
Организация подготовки и повышения квалификации работников государственного финансового контроля
Информационные технологии
Подключение к Интернету, применение ЭДО, разработка и применение Интернет – ресурса
|
постоянно
постоянно
|
|
Задача 1.1.1 Повышение эффективности контрольных и аналитических мероприятий ревизионной комиссии
|
Внедрение автоматизированной системы отбора и мониторинга объектов контроля по группам риска
Материальные активы
Обеспечение компьютерной и оргтехникой, транспортными средствами, средствами связи
|
2013-2014 годы
Постоянно
|
^
№ п/п
|
Показатели задачи, для достижения которой требуется межведомственное взаимодействие
|
Государственный орган, с которым
осуществляется межведомственное
взаимодействие
|
Меры, осуществляемые государственными органами
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1.
|
Уровень действенности рекомендаций ревизионной комиссии к объектам контроля
|
Местные исполнительные органы, государственные органы
|
Исполнение рекомендаций, данных ревизионной комиссией
|
^
№ п/п
|
Наименование риска
|
Возможные последствия в случае непринятия превентивных и (или) своевременных мер реагирования
|
^
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Внешние риски
|
1.
|
Отсутствие в бюджетном законодательстве видов нарушений, допускаемых при использовании бюджетных средств
|
Снижение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при
обеспечении поступлений и использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства
|
Закрепление на законодательном уровне основных направлений нарушений,
возникающих в бюджетном процессе с одновременной разработкой Классификатора нарушений, регламентирующего способы устранения нарушения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
2.
|
Изменение действующего законодательства Республики Казахстан, отрицательно влияющего на выполнение полномочий и функциональных возможностей ревизионной комиссии
|
Снижение уровня финансовой дисциплины объектов контроля, в том числе субъектов квазигосударственного сектора, внешней оценки исполнения местного бюджета, стратегических планов, государственных и бюджетных программ в связи с ослаблением полномочий ревизионной комиссии.
|
Совершенствование законодательства в части усиления и укрепления системы государственного финансового контроля в целях его эффективного функционирования
|
3.
|
Недостаточность эффективных правовых механизмов по установлению адекватной ответственности за финансовые нарушения, несвоевременное и ненадлежащее исполнение постановлений и представлений
ревизионной комиссии.
Несвоевременная и неполная реализация государственными органами рекомендаций, данных ревизионной комиссией, по полноте и своевременности поступлений и по эффективному использованию средств
местного бюджета.
|
1. Снижение уровня финансовой дисциплины, а также прозрачности и эффективности управления финансовыми ресурсами и активами государства.
2. Отвлечение бюджетных средств на финансирование затрат, осуществленных с несоблюдением
принципов бюджетной системы.
3. Рост коррупции.
4. Снижение уровня реализации, а также своевременного и надлежащего исполнения постановлений и представлений ревизионной комиссии.
|
Установление на законодательном уровне адекватной ответственности за финансовые нарушения
|
4.
|
Несовершенство механизма определения объектов контроля, относящихся к группе риска
|
Недостаточная эффективность контрольных мероприятий
|
Внедрение и использование элементов системы управления рисками.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Внутренние риски
|
1.
|
Несоблюдение объектами контроля норм бюджетного законодательства, регламентирующих обеспечение внесения поступлений в бюджет, возмещение необоснованно использованных средств в бюджет либо восстановление их по учету, а также выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств.
|
Низкий уровень возмещения необоснованно использованных средств в бюджет либо восстановления их по учету, а также выполнения поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств.
|
Повышение качества работы служб внутреннего контроля, принятие превентивных мер для устранения фактов нивелирования объектами контроля требований, предусмотренных налоговым и бюджетным законодательством.
|
2.
|
Несвоевременное исполнение объектами контроля рекомендаций ревизионной комиссии.
|
Использование бюджетных средств с нарушением принципов бюджетной системы, а также неисполнение требований бюджетного и иного законодательства.
|
Анализ выявленных фактов нарушений, выработка системных рекомендаций и предложений по их предупреждению и пресечению. Исполнение объектами контроля обязанностей, предусмотренных Бюджетным кодексом.
|
3.
|
Воспрепятствование законным требованиям ревизоров ревизионной комиссии, выразившееся в отказе допуска для проведения контроля, отказе от предоставления необходимых документов, материалов, информации о деятельности и иных сведений, предоставлении недостоверной информации, создании иного препятствования в осуществлении контроля.
|
Срыв сроков проведения контроля, проведение не всестороннего контроля. Отвлечение ревизоров от основной деятельности для принятия мер процессуального характера.
|
Составление акта об отказе в допуске на объект или в предоставлении информации, составление протокола об административном правонарушении.
|
^
В целях достижения определенных Стратегическим планом целей и задач разработаны следующие бюджетные программы:
001 «Обеспечение деятельности ревизионной комиссии области»
^
1.
|
Бюджетная программа
|
001 «Обеспечение деятельности ревизионной комиссии области»
|
2.
|
Описание
|
Проведение контрольных и аналитических мероприятий по обеспечению поступлений и использованию средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства, оценке реализации стратегических планов местных исполнительных органов в рамках контроля на
соответствие, финансовой отчетности и эффективности.
Реализация итогов контрольных и аналитических мероприятий ревизионной комиссии. Опубликование в средствах массовой информации отчета об исполнении местного бюджета.
|
Повышение квалификации работников ревизионной комиссии.
|
Сопровождение информационных систем. Доступ к сети Интернет. Сопровождение веб-сайта.
|
3.
|
Вид бюджетной программы
|
В зависимости от содержания
|
Осуществление государственных функций, полномочий
|
В зависимости от способа реализации
|
Индивидуальная
|
Текущая/развитие
|
Текущая бюджетная программа
|
№ п\п
|
Наименование показателей
бюджетной программы
|
Ед. изм.
|
Отчетный период
|
Плановый период
|
Проектируемый период
|
2010 год
(отчет)
|
2011 год
(отчет)
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
|
2015 год
|
2016 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Показатели прямого результата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
|
Количество проверенных объектов контроля
|
Ед.
|
-
|
8
|
80
|
80
|
80
|
80
|
80
|
2.
|
Количество сотрудников, прошедших обучение международным стандартам финансовой отчетности, государственному языку и т.п.
|
Ед.
|
-
|
10
|
31
|
20
|
20
|
20
|
20
|
|
^
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля восстановленных и/или возмещенных средств, использованных с
нарушением законодательства (внесенных поступлений в бюджет, возмещенных необоснованно использованных средств в бюджет либо восстановление их по учету, а также выполненных поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств)
|
%
|
-
|
-
|
50
|
53
|
56
|
60
|
63
|
|
^
|
|
|
34414,0
|
105199,0
|
107427,0
|
109812,0
|
|
|
^
№ п/п
|
|
Ед. изм.
|
Отчетный период
|
^
|
Проектируемый период
|
2010 год (отчет)
|
2011 год
(отчет)
|
2012 год
|
2013 год
|
2014 год
|
2015 год
|
2016 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
1.
|
Всего бюджетных расходов
|
тыс. тенге
|
-
|
34414,0
|
105199
|
107427
|
109812
|
|
|
2.
|
Текущие бюджетные программы
|
тыс. тенге
|
-
|
34414,0
|
105199
|
107427
|
109812
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
001 – Услуги по обеспечению деятельности ревизионной комиссии области
|
тыс. тенге
|
-
|
34414,0
|
105199
|
107427
|
109812
|
|
|
|
