Приложение к решению областного маслихата (XL сессия, IV созыв) № 407/40 от 6 декабря 2011 года
СТРАТЕГИЧЕСКИЙ ПЛАН Ревизионной комиссии по Павлодарской области на 2012 – 2016 годы
Миссия и видение
Миссией ревизионной комиссии по Павлодарской области (далее – Ревизионная комиссия) является проведение независимого внешнего государственного финансового контроля, обеспечение прозрачности проводимых контрольных мероприятий с целью выявления, недопущения и устранения финансовых нарушений, повышения эффективности поступлений, расходования бюджетных средств и управления активами государства, укрепления финансовой дисциплины, экономической стабильности.
^ – повышение уровня государственной финансовой дисциплины как результат укрепления системы государственного финансового контроля.
Анализ текущей ситуации и тенденции развития сферы государственного финансового контроля 2.1 Стратегическое направление 1. «Улучшение управления финансовыми ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля». В числе источников средств для преодоления последствий мирового финансового кризиса и подготовки базы последующего экономического роста Главой государства в своем Послании народу Казахстана от 6 марта 2009 года «Через кризис к обновлению и развитию» отмечена необходимость жесткой экономии по всем расходным статьям бюджета и строжайшей финансовой дисциплины. Неотъемлемым атрибутом государственной власти является система государственного финансового контроля, повышение эффективности которой способствует укреплению финансовой, бюджетной и налоговой дисциплины. Формирование действенной системы государственного контроля путем решения существующих проблем и определения перспективных направлений развития – актуальная задача нашего государства. Актуальность задачи продиктована рядом факторов. С каждым годом увеличивается объем местного бюджета. Так, в текущем 2011 году объем бюджета области составил свыше 103 миллиардов тенге. В области стартовал ряд программ социально-экономического развития, нацеленных на стабилизацию, диверсификацию и модернизацию экономики. Значительные объемы средств выделяются на решение социальных задач. Однако, эффект отмеченных положительных тенденций снижается в результате допускаемых нарушений требований бюджетного законодательства. Так, анализ исполнения расходной части местного бюджета, основанный на результатах контрольных мероприятий ревизионной комиссии Павлодарского областного маслихата, свидетельствует о сохранении тенденции использования бюджетных средств администраторами бюджетных программ, субъектами квазигосударственного сектора с нарушениями таких принципов бюджетной системы, как адресность и целевой характер, обоснованность и эффективность. Также отмечается отсутствие надлежащего мониторинга со стороны координирующих государственных органов, вследствие чего имеют место случаи срыва сроков реализации программных документов, что в конечном итоге приводит к нарушениям финансовой дисциплины, ненадлежащему и несвоевременному выполнению поставленных целей. Основными причинами складывающейся ситуации являются слабый мониторинг за эффективным и своевременным использованием бюджетных средств со стороны администраторов бюджетных программ, недостаточное исполнение ими принятых обязательств. Одним из основных действенных рычагов в сфере соблюдения финансовой дисциплины при использовании бюджетных средств является государственный финансовый контроль. Государственный финансовый контроль – инструмент стабилизации экономики, которая имеет большое практическое значение для экономического развития всех стран, всего международного сообщества, поскольку экономический кризис оказал влияние на мировую экономику в целом и каждую страну – участницу экономического процесса – в частности. Роль созданного в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан ГУ «Ревизионная комиссия по Павлодарской области» заключается в осуществлении внешнего государственного финансового контроля за исполнением местного бюджета, проводимого с учетом оценки степени рисков, направленной на определение и проведение контрольных мероприятий в сферах наиболее подверженных финансовым рискам. Реализация цели и задачи Стратегического плана ревизионной комиссии потребует принятия комплекса системных мер организационного, функционального и финансового характера, направленных на создание эффективной и отвечающей требованиям международных стандартов, а также способствующей строгому соблюдению государственной финансовой дисциплины всеми участниками бюджетного процесса, системы государственного финансового контроля. 3. Стратегическое направление, цель, задача, целевые индикаторы, мероприятия и показатели результатов ^ Стратегическое направление 1. Улучшение управления финансовыми ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля. Цель 1.1 Повышение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений и использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства. ^ 001 «Обеспечение деятельности ревизионной комиссии области» № п/п | Целевые индикаторы | Источник информации
| ^ | Ед. изм. | В отчетном периоде | ^ | Проектируемый период | 2010 год (отчет) | 2011 год (отчет) | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2016 год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 1. | Доля выявленных финансовых нарушений в общем объеме средств, охваченных контролем | Отчет отдела аналитической работы | % | - | - | 7-9 | 6-8 | 6-8 | 5-7 | 5-7 | ^ | Задача 1.1 Повышение эффективности контрольных и аналитических мероприятий ревизионной комиссии. | № п/п | Показатели прямых результатов | Источник информации
| Ед. изм. |
^ |
Плановый период | Пректируемый период | 2010 год (отчет) | 2011 год (отчет) | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2016 год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 1. | Уровень действенности рекомендаций | Постановление ревизионной комиссии | % | - | - | 76 | 79 | 82 | 85 | 88 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 2. | Охват объектов контроля автоматизированной системой управления рисками | План контрольных мероприятий | % | - | - | | 100 | 100 | 100 | 100 | № п/п | Мероприятия для достижения показателей прямых результатов | ^ | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2016 год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 1. | Контроль на соответствие, финансовой отчетности и эффективности | х | х | х | х | х | 2. | Оценка реализации стратегических планов местных государственных органов и бюджетных программ | х | х | х | х | х | 3. | Контроль за обеспечением полноты и своевременности поступлений в местный бюджет | х | х | х | х | х | 4. | Контроль на соответствие использования средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства законодательству Республики Казахстан. | х | х | х | х | х | 5. | Внедрение автоматизированной системы отбора и мониторинга объектов контроля по группам риска |
| х | х | х | х | 6. | Обучение и повышение квалификации работников Ревизионной комиссии | х | х | х | х | х |
^ государственного органа стратегическим целям государства
№ п/п | Стратегическое направление и цель государственного органа | Наименование стратегического и (или) программного документа | 1 | 2 | 3 | 1.
| Стратегическое направление 1. Улучшение управления финансовыми ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля Цель 1.1 Повышение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства.
| Послание Главы государства народу Казахстана от 28 января 2011 года «Построим будущее вместе!» Послание Главы государства народу Казахстана от 29 января 2010 года «Новое десятилетие – новый экономический подъем, новые возможности Казахстана» Послание Главы государства народу Казахстана от 6 марта 2009 года «Через кризис к обновлению и развитию» Послание Президента страны народу Казахстана от 6 февраля 2008 года «Повышение благосостояния граждан Казахстана – главная цель государственной политики» Послание Президента страны народу Казахстана от 28 февраля 2007 года «Новый Казахстан в новом мире» Выступление Президента Республики Казахстан Н.А. Назарбаева на Антикоррупционном форуме Народно-демократической партии «НурОтан» |
^
№ п/п | Наименование стратегического направления, цели и задачи государственного органа | Мероприятия по реализации стратегического направления и цели государственного органа | Период реализации
| 1 | 2 | 3 | 4 | 1. | Стратегическое направление 1. Улучшение управления бюджетными ресурсами и активами государства посредством проведения внешнего государственного финансового контроля Цель 1.1 Повышение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений и использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства. | Человеческие ресурсы Организация подготовки и повышения квалификации работников государственного финансового контроля Информационные технологии Подключение к Интернету, применение ЭДО, разработка и применение Интернет – ресурса | постоянно
постоянно
|
| Задача 1.1.1 Повышение эффективности контрольных и аналитических мероприятий ревизионной комиссии | Внедрение автоматизированной системы отбора и мониторинга объектов контроля по группам риска Материальные активы Обеспечение компьютерной и оргтехникой, транспортными средствами, средствами связи |
2013-2014 годы
Постоянно | ^
№ п/п | Показатели задачи, для достижения которой требуется межведомственное взаимодействие | Государственный орган, с которым осуществляется межведомственное взаимодействие | Меры, осуществляемые государственными органами
| 1 | 2 | 3 | 4 | 1. | Уровень действенности рекомендаций ревизионной комиссии к объектам контроля | Местные исполнительные органы, государственные органы | Исполнение рекомендаций, данных ревизионной комиссией |
^
№ п/п |
Наименование риска |
Возможные последствия в случае непринятия превентивных и (или) своевременных мер реагирования
|
^
| 1 | 2 | 3 | 4 | Внешние риски | 1. | Отсутствие в бюджетном законодательстве видов нарушений, допускаемых при использовании бюджетных средств | Снижение уровня финансовой дисциплины объектов контроля при обеспечении поступлений и использовании средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и бюджетных кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства | Закрепление на законодательном уровне основных направлений нарушений, возникающих в бюджетном процессе с одновременной разработкой Классификатора нарушений, регламентирующего способы устранения нарушения | 1 | 2 | 3 | 4 | 2. | Изменение действующего законодательства Республики Казахстан, отрицательно влияющего на выполнение полномочий и функциональных возможностей ревизионной комиссии
| Снижение уровня финансовой дисциплины объектов контроля, в том числе субъектов квазигосударственного сектора, внешней оценки исполнения местного бюджета, стратегических планов, государственных и бюджетных программ в связи с ослаблением полномочий ревизионной комиссии. | Совершенствование законодательства в части усиления и укрепления системы государственного финансового контроля в целях его эффективного функционирования
| 3.
| Недостаточность эффективных правовых механизмов по установлению адекватной ответственности за финансовые нарушения, несвоевременное и ненадлежащее исполнение постановлений и представлений ревизионной комиссии. Несвоевременная и неполная реализация государственными органами рекомендаций, данных ревизионной комиссией, по полноте и своевременности поступлений и по эффективному использованию средств местного бюджета. | 1. Снижение уровня финансовой дисциплины, а также прозрачности и эффективности управления финансовыми ресурсами и активами государства. 2. Отвлечение бюджетных средств на финансирование затрат, осуществленных с несоблюдением принципов бюджетной системы. 3. Рост коррупции. 4. Снижение уровня реализации, а также своевременного и надлежащего исполнения постановлений и представлений ревизионной комиссии. | Установление на законодательном уровне адекватной ответственности за финансовые нарушения
| 4. | Несовершенство механизма определения объектов контроля, относящихся к группе риска
| Недостаточная эффективность контрольных мероприятий
| Внедрение и использование элементов системы управления рисками. | 1 | 2 | 3 | 4 | Внутренние риски | 1. | Несоблюдение объектами контроля норм бюджетного законодательства, регламентирующих обеспечение внесения поступлений в бюджет, возмещение необоснованно использованных средств в бюджет либо восстановление их по учету, а также выполнение поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств.
| Низкий уровень возмещения необоснованно использованных средств в бюджет либо восстановления их по учету, а также выполнения поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств.
| Повышение качества работы служб внутреннего контроля, принятие превентивных мер для устранения фактов нивелирования объектами контроля требований, предусмотренных налоговым и бюджетным законодательством.
| 2. | Несвоевременное исполнение объектами контроля рекомендаций ревизионной комиссии.
| Использование бюджетных средств с нарушением принципов бюджетной системы, а также неисполнение требований бюджетного и иного законодательства. | Анализ выявленных фактов нарушений, выработка системных рекомендаций и предложений по их предупреждению и пресечению. Исполнение объектами контроля обязанностей, предусмотренных Бюджетным кодексом. | 3. | Воспрепятствование законным требованиям ревизоров ревизионной комиссии, выразившееся в отказе допуска для проведения контроля, отказе от предоставления необходимых документов, материалов, информации о деятельности и иных сведений, предоставлении недостоверной информации, создании иного препятствования в осуществлении контроля. | Срыв сроков проведения контроля, проведение не всестороннего контроля. Отвлечение ревизоров от основной деятельности для принятия мер процессуального характера. | Составление акта об отказе в допуске на объект или в предоставлении информации, составление протокола об административном правонарушении. | ^
В целях достижения определенных Стратегическим планом целей и задач разработаны следующие бюджетные программы: 001 «Обеспечение деятельности ревизионной комиссии области»
^
1. | Бюджетная программа | 001 «Обеспечение деятельности ревизионной комиссии области» | 2. | Описание
| Проведение контрольных и аналитических мероприятий по обеспечению поступлений и использованию средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и кредитов, связанных грантов, займов местных исполнительных органов, активов государства, оценке реализации стратегических планов местных исполнительных органов в рамках контроля на соответствие, финансовой отчетности и эффективности. Реализация итогов контрольных и аналитических мероприятий ревизионной комиссии. Опубликование в средствах массовой информации отчета об исполнении местного бюджета. | Повышение квалификации работников ревизионной комиссии. | Сопровождение информационных систем. Доступ к сети Интернет. Сопровождение веб-сайта. | 3. | Вид бюджетной программы | В зависимости от содержания | Осуществление государственных функций, полномочий | В зависимости от способа реализации | Индивидуальная | Текущая/развитие | Текущая бюджетная программа |
№ п\п | Наименование показателей бюджетной программы | Ед. изм. | Отчетный период | Плановый период | Проектируемый период | 2010 год (отчет) | 2011 год (отчет) | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2016 год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Показатели прямого результата |
|
|
|
|
|
|
|
| 1. | Количество проверенных объектов контроля | Ед. | - | 8 | 80 | 80 | 80 | 80 | 80 | 2. | Количество сотрудников, прошедших обучение международным стандартам финансовой отчетности, государственному языку и т.п. | Ед. | - | 10 | 31 | 20 | 20 | 20 | 20 |
| ^ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Доля восстановленных и/или возмещенных средств, использованных с нарушением законодательства (внесенных поступлений в бюджет, возмещенных необоснованно использованных средств в бюджет либо восстановление их по учету, а также выполненных поставщиками товаров, работ и услуг договорных обязательств) | % | - | - | 50 | 53 | 56 | 60 | 63 |
| ^ |
|
| 34414,0 | 105199,0 | 107427,0 | 109812,0 |
|
|
^
№ п/п
|
| Ед. изм.
| Отчетный период | ^ | Проектируемый период | 2010 год (отчет) | 2011 год (отчет) | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2016 год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 1. | Всего бюджетных расходов | тыс. тенге | - | 34414,0 | 105199 | 107427 | 109812
|
|
| 2. | Текущие бюджетные программы | тыс. тенге | - | 34414,0 | 105199 | 107427 | 109812 |
|
|
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
| 3. | 001 – Услуги по обеспечению деятельности ревизионной комиссии области | тыс. тенге | - | 34414,0 | 105199 | 107427 | 109812 |
|
|
|